Como calcular IRRF

Como calcular IRRF

Aprenda a calcular o IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) passo a passo em 2026: base de cálculo, deduções (INSS, dependentes, pensão), tabela progressiva, novo redutor mensal (isenção até R$ 5 mil) e exemplos práticos com alíquotas e parcelas a deduzir.

1) O que é IRRF e quando se aplica

O IRRF é o imposto de renda descontado diretamente na fonte pagadora (folha de pagamento, pró‑labore, 13º etc.). Em 2026, a tributação combina a tabela progressiva mensal tradicional com um redutor adicional que pode zerar ou reduzir o IR de rendas mais baixas — mudança introduzida pela Lei nº 15.270/2025 e operacionalizada pela Receita Federal a partir de janeiro/2026.

2) Parâmetros oficiais para 2026 (mensal)

2.1 Tabela progressiva mensal (vigente desde jan/2026)

• Até R$ 2.428,80 – isento
• De R$ 2.428,81 a R$ 2.826,65 – 7,5% – parcela a deduzir R$ 182,16
• De R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05 – 15% – parcela a deduzir R$ 394,16
• De R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 – 22,5% – parcela a deduzir R$ 675,49
• Acima de R$ 4.664,68 – 27,5% – parcela a deduzir R$ 908,73

Dedução mensal por dependente: R$ 189,59. Desconto simplificado mensal (opcional na retenção): R$ 607,20 (quando mais vantajoso).

2.2 Novo redutor mensal (em vigor desde jan/2026)

• Até R$ 5.000,00 de rendimentos tributáveis: redução zerando o imposto (até R$ 312,89).
• De R$ 5.000,01 a R$ 7.350,00: redução parcial e decrescente pela fórmula R$ 978,62 – (0,133145 × rendimentos tributáveis mensais); acima de R$ 7.350,00 não há redução.

A Receita Federal disponibiliza as tabelas oficiais 2026 (incidência mensal e de redução) e exemplos de aplicação.

3) Passo a passo do cálculo do IRRF (folha mensal)

Passo 1 — Calcule a base de cálculo do IR Base do IR = Rendimentos tributáveis do mês − INSS do empregado (progressivo) − Pensão alimentícia judicial (se houver) − Dedução por dependentes (R$ 189,59 por dependente) − Desconto simplificado mensal (R$ 607,20) se for mais benéfico que as deduções legais

Passo 2 — Aplique a tabela progressiva mensal IR pela tabela = (Base × alíquota da faixa) − parcela a deduzir.

Passo 3 — Aplique o redutor mensal de 2026 (se elegível) Se a renda tributável do mês (antes das deduções) estiver até R$ 5.000 → zerar o imposto. Se estiver entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350 → aplicar a fórmula de redução e diminuir o IR calculado no passo 2.

Passo 4 — Resultado IRRF devido no mês (a ser retido na folha). A Receita também oferece simuladores e cálculo da alíquota efetiva para conferência.

4) Exemplos práticos (2026)

Observação: Nos exemplos abaixo, usamos a tabela oficial mensal 2026 e o redutor mensal divulgados pela Receita; o INSS não é detalhado faixa a faixa para simplificar a leitura (mas deve ser calculado progressivamente).

Exemplo A — Salário de R$ 4.000,00, 0 dependentes, sem pensão

• Base do IR = salário − INSS (aprox.) − (dependentes × 189,59) − (desconto simplificado, se melhor).
• Enquadrar a base na faixa 22,5% e deduzir R$ 675,49.
• Redutor 2026: como a renda tributável é < R$ 5.000, o imposto zera após aplicar o redutor. Resultado: IRRF = R$ 0,00 (isenção pela regra nova).

Exemplo B — Salário de R$ 6.200,00, 1 dependente, sem pensão

• Base do IR = 6.200,00 − INSS − 189,59.
• Aplicar a tabela progressiva correspondente (provável faixa de 27,5% com dedução R$ 908,73, dependendo da base).
• Redutor 2026 (renda entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350): reduz o IR pela fórmula 978,62 − (0,133145 × 6.200,00).
• Resultado: IRRF diminuído em relação ao modelo sem o redutor.

Exemplo C — Salário de R$ 8.500,00, 2 dependentes

• Base do IR = 8.500,00 − INSS − (2 × 189,59).
• Aplicar 27,5% e deduzir R$ 908,73.
• Sem redutor (renda > R$ 7.350). Resultado: IRRF conforme tabela tradicional.

Quer verificar valores exatos com memória de cálculo? Use os simuladores oficiais da Receita (alíquota efetiva) ou calculadoras confiáveis de IRRF para 2026.

5) Dúvidas frequentes

Qual é o valor da dedução por dependente em 2026? R$ 189,59 por mês (baixa diretamente a base do IR).

O desconto simplificado mensal (R$ 607,20) sempre entra? Não. Compare com as deduções legais (INSS + dependentes + pensão). O RH deve optar pelo mais benéfico para o trabalhador.

O redutor mensal vale para todo mundo? Só para rendas até R$ 7.350,00. Até R$ 5.000,00 o imposto zera; entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00 há redução parcial. Acima disso, não se aplica.

E na declaração anual (2027, ano‑calendário 2026)? A Receita também publicou tabela anual 2026 e redutor anual (isenta até R$ 60.000/ano e reduz parcialmente até R$ 88.200/ano). Esses efeitos aparecem no ajuste de 2027.

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7) Checklist rápido para calcular o IRRF em 2026

• Calcule o INSS do empregado (progressivo).
• Some deduções: dependentes (R$ 189,59), pensão judicial, PGBL quando aplicável.
• Compare deduções legais × desconto simplificado (R$ 607,20). Use o melhor.
• Aplique a tabela progressiva mensal e subtraia a parcela a deduzir.
• Se a renda tributável (antes das deduções) estiver até R$ 7.350, aplique o redutor mensal (zerando até R$ 5.000).
• Concilie com os simuladores/planilhas e arquive a memória de cálculo.

Conclusão

Calcular o IRRF em 2026 exige atenção às regras atualizadas da Receita Federal, especialmente após a adoção do redutor mensal, que ampliou a faixa de isenção até R$ 5.000 e reduziu o imposto para contribuintes com renda de até R$ 7.350, sem alterar a tabela progressiva tradicional. Na prática, o cálculo combina a identificação correta da base de cálculo, aplicação das deduções legais (INSS, dependentes e pensão) e a verificação do desconto simplificado, quando mais vantajoso ao trabalhador.