13 salário tem desconto? Em 2026, até R$ 5.000, só o INSS: o Imposto de Renda zera

Atualizado em 13/11/2026, com as tabelas de 2026 do INSS e do Imposto de Renda.

Em dezembro, muita gente vai abrir o holerite do 13º e achar que veio errado, porque veio maior. Um 13º de R$ 5.000 pagou R$ 312,89 de Imposto de Renda em dezembro de 2025. O de dezembro de 2026, com o mesmo valor, paga zero. A pergunta vai chegar ao RH na mesma semana: o 13º tem desconto ou não tem? Este texto responde com a conta, mostra quem ganha e quem fica de fora e diz o que a folha de dezembro precisa ter para não descontar o que não deve mais.

1. Quais são os descontos do décimo terceiro

O 13º tem dois descontos possíveis, e os dois saem de uma vez, na 2ª parcela:

• o INSS, calculado sobre o 13º inteiro;
• o Imposto de Renda, também sobre o 13º inteiro, calculado à parte do salário do mês.

A 1ª parcela é metade do 13º, sem descontos. O INSS e o Imposto de Renda do 13º inteiro saem na 2ª parcela.

Em 2026, o que mudou foi o segundo desconto. O primeiro continua igual.

2. O desconto do INSS no 13º continua

O 13º entra no salário de contribuição do INSS. A contribuição sai no pagamento da última parcela, sobre o valor bruto do 13º, sem descontar a 1ª parcela, e é calculada em separado do salário do mês, pela tabela progressiva (Decreto 3.048/1999, art. 214, §§ 6º e 7º).

A tabela de 2026, da Portaria Interministerial MPS/MF nº 13/2026, para o empregado, o doméstico e o avulso:

Cada alíquota vale só para a parte do 13º que cai naquela faixa. Num 13º de R$ 3.000, o INSS é de R$ 248,60; num de R$ 5.000, de R$ 501,51. O INSS para de crescer em R$ 988,09, o teto, a partir de R$ 8.475,55.

3. O Imposto de Renda do 13º em 2026: a redução da Lei 15.270

A Lei 15.270/2025 criou uma redução do Imposto de Renda que vale a partir de janeiro de 2026 (art. 8º). Ela entrou na Lei 9.250/1995 como art. 3º-A, e o § 3º trata do 13º, com estas palavras:

"A redução do imposto de que trata este artigo também será aplicada no cálculo do imposto cobrado exclusivamente na fonte no pagamento do décimo terceiro salário a que se refere o inciso VIII do caput do art. 7º da Constituição Federal."

A Receita Federal repete a regra na orientação às empresas sobre a redução, publicada em 11/12/2025 e atualizada em 28/10/2026: "A redução do imposto também será aplicada no cálculo do imposto cobrado exclusivamente na fonte no pagamento do décimo terceiro salário".

Quanto é a redução, pelo valor bruto do 13º:

Como a folha faz a conta do imposto do 13º:

1. Na quitação, não antes. A 1ª parcela não tem retenção. O imposto incide sobre o 13º inteiro, no mês da quitação, só na fonte e separado dos outros rendimentos (Lei 8.134/1990, art. 16).
2. A base. É o 13º menos o INSS e os dependentes (R$ 189,59 por dependente), ou menos o desconto simplificado de R$ 607,20, o que for melhor para o trabalhador (Lei 9.250/1995, art. 4º, § 2º; Receita, Perguntas e Respostas do IRPF 2026, pergunta 332).
3. O imposto pela tabela. A base passa pela tabela mensal de 2026 da Receita.
4. A redução sobre o bruto. A redução se calcula sobre o valor do 13º, não sobre a base, como mostram os exemplos da Receita para a Lei 15.270. Ela nunca passa do imposto que a tabela deu.

Até R$ 5.000, o 13º não tem Imposto de Renda. Entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350, a redução da Lei 15.270 é parcial.

4. A conta de três 13º, do bruto ao que cai na conta

Os três exemplos são de quem trabalhou o ano inteiro, com o 13º igual ao salário, sem dependentes e sem pensão alimentícia.

O 13º de R$ 3.000 não muda: ele já não pagava Imposto de Renda. Com o desconto simplificado, a base fica em R$ 2.392,80, dentro da faixa sem imposto.

O 13º de R$ 5.000 é o que mais ganha. A base é R$ 4.392,80 (o 13º menos o simplificado, maior que o INSS), e a tabela dá R$ 312,89 de imposto. A redução cobre os R$ 312,89 inteiros, e o imposto zera. Em dezembro de 2025, com a mesma tabela do Imposto de Renda e sem a redução, esse 13º pagou os R$ 312,89.

O 13º de R$ 6.500 ainda paga, mas menos. A base é R$ 5.788,49 (o 13º menos o INSS, maior que o simplificado), e a tabela dá R$ 683,10. A redução é de R$ 978,62 menos 0,133145 vezes R$ 6.500, ou seja, R$ 113,18. O imposto do 13º fica em R$ 569,92.

Quanto a redução tira do Imposto de Renda do 13º, com as tabelas de 2026 e as mesmas premissas:

Para fazer a conta de outro valor, com dependentes, meses trabalhados e médias: a calculadora de 13º salário 2026 dá a 1ª e a 2ª parcela, com INSS e Imposto de Renda, sem cadastro.

5. Por que 2026 é o primeiro 13º de fim de ano sem Imposto de Renda até R$ 5.000

O imposto do 13º é devido no mês da quitação, e a quitação de 2025 tinha de sair até 20/12/2025. A Lei 15.270 só produz efeitos a partir de 1º de janeiro de 2026. Por isso o 13º de dezembro de 2025 foi tributado sem a redução, e o de dezembro de 2026 é o primeiro de fim de ano com ela.

Duas ressalvas mudam a frase para muita gente:

• Quem tem 13º de até cerca de R$ 3.036 já não pagava. Com o desconto simplificado, um 13º de R$ 3.036 dá base de R$ 2.428,80, o limite da faixa sem imposto desde maio de 2025. Para essa faixa, nada muda no Imposto de Renda do 13º.
• Quem saiu da empresa em 2026 já recebeu o 13º proporcional com a redução, porque a quitação foi neste ano.

Quem ganha de fato, então, é quem tem 13º acima de cerca de R$ 3.036 e abaixo de R$ 7.350.

6. Quem fica de fora, ou pode ficar

• 13º acima de R$ 7.350: a redução é zero, e o imposto do 13º segue como antes (Lei 9.250/1995, art. 3º-A, § 2º).
• 13º com médias: o valor que conta é o 13º bruto, não o salário. Horas extras, comissões e adicionais pagos com habitualidade entram no 13º pela média e podem levar um salário de R$ 4.800 a um 13º acima de R$ 5.000. Aí o imposto cai, mas não zera.
• Aposentados e pensionistas do INSS: o abono anual deles é outro pagamento, e o de 2026 já saiu em abril e maio (Decreto 12.884/2026). Este texto trata do 13º do empregado com carteira assinada, do doméstico e do avulso.

7. As datas do 13º em 2026

A 1ª parcela do 13º vai até 30 de novembro de 2026, uma segunda-feira. A 2ª parcela vai até 20 de dezembro de 2026, um domingo: programe o pagamento para antes. A 1ª parcela é metade do 13º, sem descontos. O INSS e o Imposto de Renda do 13º inteiro saem na 2ª parcela.

As regras das duas parcelas, o proporcional, as médias, as faltas e a demissão estão em Décimo terceiro salário 2026: as datas, o cálculo das duas parcelas, o INSS e o IR.

8. O que a folha de dezembro precisa ter

Antes de fechar a 2ª parcela, o DP confere quatro pontos:

1. A redução no 13º. O sistema de folha aplica a redução da Lei 15.270 também no cálculo do 13º, não só no salário do mês.
2. O 13º à parte. O Imposto de Renda do 13º é calculado separado do salário de dezembro, com base própria.
3. A redução sobre o bruto. A faixa da redução se lê pelo valor do 13º, não pela base depois do INSS.
4. O simplificado comparado. Para cada pessoa, a folha usa o que for melhor: o INSS e os dependentes ou os R$ 607,20.

E avisa a equipe antes do pagamento. Quem esperava o desconto de dezembro passado vai ver um valor diferente no holerite, e a explicação de uma linha evita a fila na mesa do RH.

9. O 13º da equipe inteira, calculado

10. Perguntas frequentes

11. Fontes

Os exemplos são conta da Otimiza.pro sobre as tabelas oficiais de 2026, com o ano inteiro trabalhado, o 13º igual ao salário, sem dependentes e sem pensão alimentícia; a folha pode ter 1 centavo de diferença, conforme o arredondamento. Este texto informa e não substitui a análise do contador da empresa.